【試題詳情】

大風廠為增值稅一般納稅人，上月留抵稅額為0.45萬元，2019年9月發生如下業務：（1）2019年9月購進布料取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元、稅額1.3萬元。由天利快運運至廠內，付費用1萬元，取得專票稅款0.09萬元，購入一批紐扣取得普通發票1.13萬元，支付貸款利息及咨詢費1.3萬元。（2）進口購進研發設備76萬元，取得海關繳款書注明稅款7.4萬元，兼用于生產免稅產品和應稅產品；從小規模B處購入原材料，取得專用發票價稅合計1.03萬元。收購農產品玉米用于加工納米材料的新型布料（稅率13%），自己開具發票，收購價款為2萬元。（3）當月共取得高速公路通行費增值稅電子普通發票價稅合計0.6萬元。當月組織優秀員工旅游，收到旅游公司開具的發票價稅合計2.2萬元。（4）收到本單位員工A出差報銷差旅費，機票費用（含燃油附加費0.38萬，民航發展基金0.05萬）2.45萬元，勞務派遣員工B報銷標注員工信息的公路票費用1.7萬元，為經銷商報銷二季度公司營銷會議高鐵票費用0.45萬元。（5）大風廠當月分期銷售不含稅影視服裝收入104萬元，合同約定當月付50%價款，當月只收到40%款項。以舊換新方式銷售出一批最新女裝，舊女裝折合不含稅價0.2萬元，實際收到的不含稅價款為1.8萬元。（6）向山水集團銷售防曬服1萬件，每件不含稅售價18元，同時當月收取包裝物押金0.3萬元，約定3個月后歸還押金可退還，另和山水集團約定，20天以內付18萬元貨款，可以給予2%的折扣，當月山水集團一周內付款。以本廠自產防曬服200件給員工發放福利，成本總計0.2萬元，用一批勞保服抵債（市場同類服裝不含稅價10萬元）。（7）當月大風廠運輸車隊免費為災區運輸一批物資，發生的運費折合市場價為0.8萬元，運輸途中加油取得加油站開具的專用發票，價稅合計0.2萬元。（8）向小規模納稅人銷售2006年的舊機器一臺，取得收入0.88萬元，當月出售3年前購入的股票價稅合計20萬元，購入價稅合計為10萬元，發生稅費0.12萬元。（9）向員工崔成龍銷售2016年8月取得的門面房（原價2萬，計提折舊0.3萬）取得收入12萬元；出租員工宿舍（普通居住用樓房，2010年購入）兩間給個人，取得一年租金預收款1.6萬元，選擇采用簡易計稅方法。（10）因管理不善當月進貨的布料發生火災，損失3萬元，購進的玉米因管理不善丟失了一半。要求：（1）計算業務（1）—（4）的進項稅額。（2）計算業務（5）—（9）的銷項稅額。（3）說明業務（10）應如何處理需有計算過程。（4）計算當期應向主管稅務機關繳納的增值稅額。