優易學財經類金融財經試題詳情

【試題詳情】某企業為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發票，發生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發現因管理不善丟失貨物一批，發生進項稅額轉出20000元。則12月末企業應作的會計處理是（　　）。
A.借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　70000　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　　70000B.借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　90000　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　　90000C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　　70000　　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　70000D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　　90000　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90000

本題相關專題： 增值稅

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某企業2018年10月發生增值稅銷項稅額60萬元，進項稅額100萬元，企業以前期間還欠繳增值稅稅款50萬元，則10月份，企業應做的會計分錄為（）。
A.借：應交稅費——未交增值稅 100000 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 100000
B.借：應交稅費——未交增值稅 400000 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 400000
C.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） -100000 貸：應交稅費——未交增值稅 -100000
D.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） -400000 貸：應交稅費——未交增值稅 -400000

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甲公司為增值稅一般納稅人，當月進項稅額為20萬元，銷項稅額為50萬元，已經預繳的增值稅稅額為40萬元，則月末甲公司的會計處理為（　?。?
A.借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）30貸：應交稅費—未交增值稅30B.借：應交稅費—未交增值稅10貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）10C.借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）30貸：應交稅費—未交增值稅30D.借：應交稅費—未交增值稅10貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）10

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關于一般納稅人月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理，下列表述中正確的有（?。?。
A.月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目B.月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“增值稅留抵稅額”明細科目C.對于當月應交未交的增值稅，企業應借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費一一未交增值稅”科目D.對于當月多交的增值稅，企業應借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費一一應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目

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計算進口設備增值稅的公式正確的是（)。
A．進口設備增值稅；到岸價X增值稅稅率
B．進口設備增值稅＝FOBX增值稅稅率
C．進口設備增值稅=（FOB+國際運費)×增值稅稅率
D．進口設備增值稅=（FOB+國際運費+運費保險費+關稅+消費稅)×增值稅稅率

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(2017年)某企業為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規定每5天預繳一次增值稅。2019年5月當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經預繳的增值稅60萬元，則月末企業的會計處理應為()。
A.借：應交稅費—未交增值稅100000
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
100000
B.借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）
　100000
貸：應交稅費—未交增值稅　100000
C.借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
　100000
貸：應交稅費—未交增值稅100000
D.借：應交稅費—未交增值稅100000
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

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